Код ошибки 4 (20/21) в декларации по НДС частая причина получения требования от налоговой при камеральной проверки отчета. Это означает, что в ходе нее выявлены несоответствия и ошибки. В этом случае налоговики вправе потребовать дать пояснение и направить сканы документов по спорным операциям. Информация в требовании закодирована. Поэтому у налогоплательщиков возникает вопрос, например, код ошибки 4(19): что это? Как действовать компании (ИП) при получении требования?
- В 2025 году упрощенцы должны платить НДС. Как получить льготу по упрощенке и не платить НДС в 2025 году, читайте в отдельной статье.
Получено требование о даче пояснений: что делать
Сдача декларации по налогу на добавленную стоимость — не последний этап в сдаче отчетности. Отчет проходит камеральную проверку, в ходе которой могут быть выявлены несоответствия и ошибки. В этом случае налоговики вправе потребовать дать пояснение и направить сканы документов по спорным операциям.
Образцы деклараций по НДС в актуальной редакции скачайте в Системе Главбух. Редакция обновляет формы в день вступления в силу.
Образцы декларация по НДС по всем случаям
При взаимодействии с налоговым органом нужно соблюдать сроки, установленные законодательством. После подтверждения получения требования нужно в течение пяти рабочих дней дать ответ. Он заключается в даче пояснений или в направлении уточненной декларации с исправлением ошибки, указанной в требовании.
Алгоритм работы с требованием:
-
Направление квитанции о налоговый орган — дается шесть рабочих дней. Документ направляется в электронном виде.
-
Проверка достоверности сведений в декларации с упором на позиции, которые требуется пояснить.
-
Направление “уточненки”, если выявлена ошибка.
-
Предоставление пояснения, если ошибок в отчете не содержится.
При направлении пояснений нужно приложить документы, поименованные в ответе.
Что означает код ошибки 4 в декларации по НДС
При обнаружении ошибки с кодом 4 налоговики должны приложить к требованию таблицы с пояснениями. Данный код говорит о том, что обнаружены неточности в книге покупок, а также в дополнительных листах. В частности, это могут ошибки:
-
В указании неверного номера счета-фактуры поставщика (подрядчика) в разд.8
-
В отсутствии соответствия стоимости по входящему счету-фактуре со строкой 170 раздела декларации
-
В отсутствии соответствия стоимости товаров (услуг) с налогом на добавленную стоимость данным по строке 180 разд.8 отчета.
Все эти ошибки находятся в требовании по коду 4.
Несоответствия возникают при внесении ошибочных данных по НДС в Книгу покупок. Здесь возможны два варианта:
-
Неверно указана стоимость товара (работы, услуги). Например, общая стоимость 220 000 рублей (с учетом 10% НДС), а налог рассчитан по ставке 20%
-
Неверно указана сумма НДС.
В первом случае достаточно предоставить пояснение с указанием правильных данных. Во втором — требуется уточненная декларация.
Как составить ответ на требование в налоговую
В зависимости от того, на какую ошибку указали налоговики, будет отличаться текст пояснения. Объединяет документы наличие обязательных реквизитов:
-
Должность и ФИО руководителя налогового органа, кому направляется пояснение. Реквизит находится в требовании
-
Реквизиты налогоплательщика, включая ИНН/КПП, адрес, название организации, ФИО ИП
-
Название документа
-
Реквизиты требования, на который дается ответ
-
Текст пояснения с указанием поставщика (подрядчика), номер и дата счета-фактуры
-
Перечень приложенных копий документов.
Пояснение в ФНС по коду ошибки 4(3): пример
Руководителю ИФНС РФ № 2
по Саратовской области
Василькову В. А.
от ИП Петрова М. И.
ИНН 456456456456,
зарегистрированного по адресу:
Г. Балаково, ул. Строителей, 18.
Ответ на требование о даче пояснений
ИП Петров М. И получил требование № 11/123113 от 27 мая 2025 года предоставить пояснение по декларации по НДС за 1 квартал 2025 года. В стр. 170 разд. 8 данного отчета приведена сумма вычета по НДС по сч/фактуре № 122 от 03.03. 2025, выписанному ООО “Трояна”, 450 рублей. Имела место техническая ошибка в номере счета-фактуры. Правильный номер — 1022.
Приложение:
-
Копия договора № 4 от 02.03.2025 с ООО “Трояна”
-
Копия счета-фактуры № 1022 от 03. 03. 2025.
Ответ на требование отправляется в налоговый орган в электронном виде.
Пояснение по коду ошибки 4(19): пример
Руководителю ИФНС РФ № 7
по Тамбовской области
Тарасенко В. А.
от ООО “Надежда”
ИНН 7723457676/772101001,
зарегистрированного по адресу:
Г. Тамбов, ул. Цветочная, 17, оф. 3.
Ответ на требование о даче пояснений
ООО “Надежда” получило требование № 144/19898 от 24 мая 2025 года предоставить пояснение по декларации по НДС за 1 квартал 2025 года. В стр. 180 разд. 8 данного отчета приведена сумма вычета по НДС по сч/фактуре № 17 от 03.03. 2025, выписанному ООО “Патриция” в размере 1300 рублей. Имела место техническая ошибка в общей сумме счета-фактуры. Правильная сумма — 7 150 рублей.
Приложение:
-
Копия договора № 78 от 01.03.2025 с ООО “Патриция”
-
Копия счета-фактуры № 17 от 03. 03. 2025.
Все образцы пояснений доступны в Системе Главбух:
Что это такое код ошибки 4 (20,21) в декларации по НДС
Сам по себе код ошибки 4 в декларации по НДС обозначает арифметическую ошибку. Данные, которые указываются в скобках – это ссылка на графы в таблице, которую налоговики прикладывают к требованию о представлении пояснений.
Таким образом, код ошибки 4 (20, 21) - это неверная сумма, указанная в графах 20 и 21. Но надо также смотреть, на какую таблицу ссылается ИФНС. Так, к примеру, в таблице, соответствующей разделу 9 декларации, запись означает:
- 4[20] - возможная ошибка в строке 190 раздела 9 декларации по НДС. То есть надо искать ошибку в стоимости продаж по счету-фактуре (разнице стоимости по корректировочному счету-фактуре) без налога, облагаемых по ставке 0%;
- 4[21] - возможная ошибка в строке 200 раздела 9 декларации по НДС. То есть надо искать ошибку в сумме налога по счету-фактуре (разнице суммы налога по корректировочному счету-фактуре) по ставке 20%.
Возможна ситуация, когда по одной записи в таблице ИФНС указывает на ошибки сразу в нескольких графах. В таких случаях графы приводят в скобках к коду 4 через запятую.
Приведем пример — компания получила требование с кодом ошибки 4 [20, 21] в декларации по НДС в таблице, которая соответствует разделу 10 отчетности, разберем, что это такое. Такая запись означает, что есть сразу две ошибки в разделе 10 декларации. Первая — в строке 200 в разнице налога на уменьшение по корректировочному счету-фактуре. Вторая — в строке 210 в разнице налога на увеличение по корректировочному счету-фактуре.
Получается, что ошибка с кодом 4 может возникнуть по причинам:
- неверного заполнения данных;
- возможных расхождений между собственной книгой продаж и книгой покупок у покупателя или заказчика.
При выявлении такой о
Коротко о главном
Нередко в момент проведения камеральной проверки декларации по НДС у налоговиков возникают вопросы. Они направляют требование в адрес налогоплательщика. На него нужно дать мотивированный ответ или подать уточненную декларацию. Код ошибки 4 обозначает ошибки в разделе 8 по поводу входящих счетов-фактур.